二套房贷首付最低降至30% 商贷首付最低降至40%
公积金首套贷款最低20%
公积金二套贷款最低30%
两年以上二手房转让免征营业税
有关二套房贷政策调整的消息终于落定，结果远超预期。昨天下午，央行、住建部和银监会联合下发《关于个人住房贷款政策有关问题的通知》，将二套房贷首付比例下限从现在的60%-70%降至40%，其中公积金二套房贷最低降至30%。
通知鼓励银行业金融机构继续发放商业性个人住房贷款与住房公积金委托贷款的组合贷款，支持居民家庭购买普通自住房。对拥有一套住房且相应购房贷款未结清的居民家庭，为改善居住条件再次申请商业性个人住房贷款购买普通自住房，最低首付款比例调整为不低于40%。
同时，进一步发挥住房公积金对合理住房消费的支持作用。缴存职工家庭使用住房公积金委托贷款购买首套普通自住房，最低首付款比例为20%；对拥有一套住房并已结清相应购房贷款的缴存职工家庭，为改善居住条件再次申请住房公积金委托贷款购买普通自住房，最低首付款比例为30%。
事实上，这已不是二套房贷政策首次松绑。去年9月30日，央行下发文件对首套房贷的认定大幅松绑。文件指出，对拥有一套住房并已结清相应购房贷款的家庭，为改善居住条件再次申请贷款购买普通商品住房，银行业金融机构执行首套房贷款政策。
中央财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇昨天表示，此次二套房首付下调有利于释放自住性及改善性购房需求，但像北京、上海、深圳等购房需求旺盛甚至房地产持续过热的城市可考虑不下调首付比例。中国银行国际金融研究所副所长宗良也认为，楼市新政有利于房地产市场向常态回归。兴业银行首席经济学家鲁政委表示，由于过去房地产市场一直弥漫着浓烈的情绪化氛围，此次调整标志着政策重回理性正轨。预计未来还会解除部分地区限购和解决房地产税的公平税负问题。
税费新政
二手房营业税免征期调回2年
符合条件的二手房转让今起每百万元房款可省5.5万元税费
本报讯(记者 张钦)被业内称为“史上最给力”的房地产救市政策昨天出台了。昨天下午，财政部、国家税务总局发布通知，明确从今天开始，个人转让不足2年的住房，将全额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
通知还表示，上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。
有分析人士向北京青年报记者表示，这项新政的实质是对二手房年限的要求降低。此前财政部和税务总局在2011年出台的《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2011〕12号)文件中，对二手房交易缴纳营业税的区分年限是5年。在此之前，个人住房转让营业税免征年限是2年。此次新政，可以说是财政部和税务总局将二手房营业税免征年限再次调整回2年。这意味着，二手房转让享受营业税免征的政策门槛再次降低到了2年，免征营业税时间由“满五”变为“满二”，将大大降低购房后再出手的锁定年限。多位业内人士表示，此举将促进二手房交易。
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新政后买卖二手房要交哪些税？
北青报记者了解，现在买卖二手房需要缴纳税费包括契税、营业税和个人所得税。其中，契税根据房屋面积分别需缴纳房款的1%至4%：面积在90平方米以下并且是首套房的缴纳1%；面积在90平方米以上144平方米以下缴纳1.5%；面积在144平方米以上的需要缴纳4%。
营业税的税率则是5.5%，个人将购买不足2年的住房对外销售的全额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
此外还有个人所得税，对于房产证满5年并且是唯一住房的可以免除。值得注意的是，目前对于免征个人所得税的条件依然是“房产证满5年且是唯一住房”，并没有相应调整为“房产证满2年且是唯一住房”，也就是说此次调整并未涉及个人所得税的减免政策。
在上述三项税中，契税的计算相对复杂，而且其中还涉及什么是普通住房的概念。那么什么是普通住宅呢？根据政策界定，凡是“建筑面积在144平方米以上、容积率低于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍”的都属于非普通住宅，反之为普通住宅。另外，已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇。
按照新政计算，比如购房者购买的二手房是“四年房”，总价100万元，那么之前他需要缴纳的营业税是100万×5.5%=5.5万元，现在则由于超过了2年可以获得“豁免”，也就是省下了5.5万元的税。
文/本报记者 张钦
后市分析
楼市迎来又一春？
昨天下发的几大楼市“救市”政策将会给北京乃至全国楼市带来什么样的影响？楼市会不会又上演上一轮调控松绑后的“飙涨行情”？现在买房是不是时候？针对这些问题，北青报记者进行了深入采访。
4月楼市成交量将现快速上涨
“从历年北京市购房贷款首付比例变化情况来看，2010年二套房首付比例统一为40%，此后一直处于上升趋势，自2013年起，二套房首付比例一直维持在70%的水平。此次二套房首付比例重回2010年以前水平，以购置套总价200万元的二手房来说，首付金额可下降60万之多。”中原地产首席分析师张大伟认为，新政带来的最大影响是直接的需求刺激。整体市场成交量将在4月快速上涨，一二线城市将会出现房价上涨的可能性。
链家地产市场研究部分析师张旭表示， “不用看数据，许多购房人也可以感受到春节后的二手房市场正迅速回暖，但我们统计发现主要是由于改善型购房人的加入，真正的刚需购房人还是很难入市。从此次新政策可以看出，降低二套房首付比例就相当于降低了刚需购房人的购房门槛。”
楼市进入大宽松时代
楼市新政第二大影响为心理影响。为什么市场这么关注二套房贷款政策？这是因为二套房贷款政策是2013年楼市收紧的标志性政策。2013年楼市火爆，很多地方收紧政策，将二套房贷政策调整为首付从六成上浮到七成，这种情况下，松绑这一政策将意味着政策方向的全面调整。
“二套房贷款政策如果调整，对于改善需求来说将出现质变，2014年9月30日，央行发布的松绑限贷政策事实上已经放松了改善需求入市，但主要针对的是卖一买一需求。此次对二套房松绑，意味着改善需求将全面被鼓励。”可以预计，信贷政策一直是楼市政策的核心，如果二套房信贷松绑，各地方政府将出台更积极、激进的松绑政策。
交易成本大幅降低
根据财政部的新政，个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税；不足2年的住房对外销售，全额征收营业税。这一规定将大幅降低购房人的成本，活跃市场气氛。从历史情况看，营业税政策也全面回到2009年。
本次税费调整并未涉及个人所得税这一二手房交易税负最重的税种，目前这一税种的征收标准是5年以内房产，(销售价格-房产原值)×20%，一套价差在100万的房子，所得税就得20万，房产满5年且为家庭唯一住房才会免征。二手房个税未能够与营业税同步下调，这说明政府机构在政策储备上仍然有后手。
文/本报记者 范辉
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